1. 财务报表审计风险识别的首要步骤是什么？
A. 了解被审计单位及其环境 B. 实施风险评估程序 C. 审计沟通协调 D. 总结审计差异
2. 在进行财务报表审计时，审计师需要关注的风险类型有哪些？
A. 信用风险 B. 操作风险 C. 合规风险 D. 财务风险
3. 审计师在识别财务报表中的舞弊行为时，通常会采用哪些策略？
A. 询问被审计单位员工 B. 监控被审计单位的信息系统 C. 重新计算被审计单位的账户余额 D. 重新执行内部控制
4. 在财务报表审计中，审计师需要评估的重大错报风险水平是？
A. 高风险 B. 中等风险 C. 低风险 D. 无风险
5. 审计师在识别财务报表中的错误或舞弊时，通常会考虑哪些因素？
A. 被审计单位的内部控制质量 B. 被审计单位的业务增长速度 C. 被审计单位的经营环境变化 D. 被审计单位的治理层和管理层变动
6. 在财务报表审计中，审计师需要验证被审计单位的财务报表是否按照适用的财务报告框架进行了编制。这种验证通常包括哪些步骤？
A. 抽取部分财务报表数据并进行复算 B. 重新计算财务报表数据 C. 重新执行内部控制 D. 与被审计单位管理层进行讨论
7. 审计师在进行财务报表审计时，需要对其所使用的审计标准是否适当进行评估。这种评估通常涉及以下哪些方面？
A. 审计标准的适用性 B. 审计标准的完整性 C. 审计标准的相关性 D. 审计标准的可靠性
8. 在财务报表审计中，审计师需要确定的重要性水平是指？
A. 财务报表中可能存在的最高错误金额 B. 财务报表中可能存在的最高错误金额的50% C. 财务报表中可能存在的最高错误金额的一定比例 D. 财务报表中可能存在的最高错误金额的无偏估计
9. 审计师在进行财务报表审计时，通常会使用哪些抽样方法来选取样本？
A. 简单随机抽样 B. 系统抽样 C. 分层抽样 D. 随机数表抽样
10. 在财务报表审计中，审计师需要评估被审计单位的持续经营能力。这种评估通常涉及以下哪些方面？
A. 被审计单位的财务状况 B. 被审计单位的业务活动 C. 被审计单位的行业前景 D. 被审计单位的管理层的经营理念
11. 财务报表审计风险识别的首要步骤是什么？
A. 了解被审计单位的内部控制 B. 收集和分析财务数据 C. 与管理层沟通 D. 进行符合性测试
12. 在财务报表审计中，以下哪个因素通常增加审计风险？
A. 被审计单位内部控制较弱 B. 管理层凌驾于控制之上 C. 信息技术系统故障 D. 审计人员缺乏经验
13. 审计人员在识别财务报表重大错报风险时，通常关注以下哪些方面？
A. 财务报表编制过程中的舞弊行为 B. 被审计单位所处行业的市场环境 C. 被审计单位的法律诉讼 D. 被审计单位的内部控制质量
14. 在识别财务报表重大错报风险时，审计人员通常使用哪些方法？
A. 分析性程序 B. 实质性测试 C. 控制测试 D. 询问程序
15. 对于财务报表中的复杂交易或事项，审计人员通常如何处理？
A. 提出替代审计方案 B. 修改审计程序 C. 增加审计程序 D. 考虑使用专家工作
16. 在财务报表审计中，审计人员如何评估管理层在编制财务报表时是否存在舞弊行为？
A. 询问管理层和员工 B. 观察员工工作环境 C. 检查相关文件和记录 D. 进行函证
17. 审计人员在识别财务报表重大错报风险时，通常如何确定风险是否为重大？
A. 利用风险评估程序 B. 与被审计单位管理层讨论 C. 根据职业判断 D. 查阅以前年度的审计工作底稿
18. 在财务报表审计中，审计人员如何应对舞弊造成的重大错报风险？
A. 提高审计程序的不可预见性 B. 加强对舞弊行为的惩罚力度 C. 提高审计人员的专业能力 D. 增加对舞弊风险的识别和评估
19. 审计人员在识别财务报表重大错报风险时，通常如何评估内部控制的有效性？
A. 了解内部控制的设计和执行情况 B. 测试内部控制 C. 与被审计单位管理层讨论内部控制 D. 查阅内部控制相关的文件和记录
20. 在财务报表审计中，审计人员如何确保审计工作的独立性和客观性？
A. 保持与被审计单位的良好关系 B. 遵守职业道德规范 C. 限制审计客户与其他审计客户之间的业务往来 D. 保持对审计客户的了解
21. 财务报表审计风险识别的首要步骤是什么？
A. 了解被审计单位及其环境 B. 实施风险评估程序 C. 审计财务报表项目 D. 整理和分析审计证据
22. 在进行财务报表审计时，以下哪个因素通常不是风险识别的一部分？
A. 审计客户的内部控制质量 B. 审计客户的业务增长和变化 C. 审计客户的法律和监管环境 D. 审计客户的声誉
23. 风险评估程序在财务报表审计中的主要目的是什么？
A. 识别和评估财务报表重大错报风险 B. 确定审计的重点领域 C. 设计进一步审计程序的性质、时间和范围 D. 对财务报表进行总体复核
24. 在识别财务报表中的舞弊风险时，审计师通常关注哪些异常或异常交易？
A. 大额现金交易 B. 异常的存货交易 C. 预付款项的大额支付 D. 与关联方的大额交易
25. 审计师在进行风险评估时，通常会使用哪些工具和技术？
A. 审计客户的历史数据和比率分析 B. 风险模型和模拟 C. 合规性检查 D. 询问和沟通
26. 在财务报表审计中，审计师如何确定哪些账户和交易是高风险事项？
A. 了解被审计单位的业务模式和行业特点 B. 实施细节测试 C. 使用风险模型 D. 进行实质性分析程序
27. 审计客户面临的风险与审计客户内部控制的质量之间存在何种关系？
A. 内部控制越健全，风险越低 B. 内部控制越健全，风险越高 C. 内部控制越健全，风险不变 D. 内部控制的质量与风险之间没有直接关系
28. 在识别财务报表中的潜在错报时，审计师通常关注哪些方面？
A. 逻辑和合规性测试 B. 实质性测试 C. 对账户余额的详细测试 D. 对交易对手的详细测试
29. 审计客户内部控制系统的主要组成部分是什么？
A. 控制环境 B. 风险评估过程 C. 信息系统与沟通 D. 监督活动
30. 在财务报表审计中，审计师如何确保审计客户的信息系统安全？
A. 进行内部控制测试 B. 实施信息系统的安全性检查 C. 进行实质性测试 D. 进行风险评估程序
31. 财务报表审计风险识别的首要步骤是什么？
A. 了解被审计单位及其环境 B. 实施风险评估程序 C. 执行符合性测试 D. 进行实质性测试
32. 在财务报表审计中，以下哪个因素可能导致审计风险增加？
A. 被审计单位的内部控制较弱 B. 管理层凌驾于内部控制之上 C. 信息系统建设不完善 D. 被审计单位存在重大违规行为
33. 审计风险模型中的“风险”是指？
A. 被审计单位的经营风险 B. 审计师在审计过程中可能犯的错误 C. 审计客户的风险 D. 财务报表中可能存在的错误或舞弊
34. 在财务报表审计中，以下哪个选项是风险评估的一部分？
A. 分析被审计单位的财务报表 B. 确定审计程序和方法 C. 评估财务报表中可能存在的重大错报风险 D. 对内部控制系统进行测试
35. 当财务报表存在舞弊风险时，审计师应该采取以下哪种措施来应对？
A. 增加审计程序 B. 提高审计抽样比例 C. 调整审计计划 D. 发表无保留意见
36. 在财务报表审计中，以下哪个选项与“持续经营”假设相关？
A. 被审计单位的业务活动具有连续性 B. 被审计单位的财务报表编制遵循了适用的会计准则 C. 被审计单位的财务报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 D. 被审计单位的内部控制系统健全有效
37. 如果被审计单位的内部控制存在缺陷，以下哪个因素可能增加审计风险？
A. 内部控制缺陷可能导致财务报表的重大错报 B. 内部控制缺陷可能影响审计师的工作效率 C. 内部控制缺陷可能提高财务报表的可靠性 D. 内部控制缺陷可能增强管理层与股东之间的利益冲突
38. 在财务报表审计中，以下哪个选项不是审计工作应以评估财务报表重大错报风险为起点和导向？
A. 确定重要性水平 B. 确定风险评估程序的性质、时间安排和范围 C. 确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围 D. 确定财务报表整体的重要性
39. 财务报表审计中，审计师如何确定财务报表中可能存在的重大错报风险？
A. 通过询问被审计单位的员工 B. 通过分析被审计单位的财务数据 C. 通过观察被审计单位的业务流程 D. 通过执行风险评估程序
40. 审计师在进行财务报表审计时，应关注被审计单位的以下哪个方面以确保其持续经营能力？
A. 被审计单位的资产充足性 B. 被审计单位的债务状况 C. 被审计单位的供应链稳定性 D. 被审计单位的内部控制系统二、问答题
1. 财务报表审计的主要目的是什么？
2. 财务报表审计中的风险评估包括哪些步骤？
3. 什么是重大错报风险？如何识别和管理重大错报风险？
4. 审计师在财务报表审计中如何应用审计风险模型？
5. 什么是舞弊风险？如何应对舞弊风险？
6. 什么是新兴业务和高风险事项？如何处理这些事项？
7. 什么是持续审计和非持续审计？它们的特点是什么？
8. 什么是审计工作应以评估财务报表重大错报风险为起点和导向？为什么？
参考答案
选择题：
1. A 2. ABCD 3. ABD 4. A 5. ACD 6. AB 7. ABCD 8. A 9. ABCD 10. ABCD
11. A 12. B 13. A 14. ABCD 15. C 16. ACD 17. A 18. AD 19. ABCD 20. B
21. A 22. D 23. A 24. ABCD 25. ABCD 26. C 27. A 28. ABCD 29. ABCD 30. B
31. A 32. ABCD 33. D 34. C 35. A 36. A 37. A 38. D 39. D 40. D
问答题：
1. 财务报表审计的主要目的是什么？
财务报表审计的主要目的是对财务报表是否按照适用的财务报告框架进行编制，以及是否在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表意见。
思路
：财务报表审计的核心目标是确定财务报表是否真实、准确和完整地反映了被审计单位的财务状况。
2. 财务报表审计中的风险评估包括哪些步骤？
风险评估包括了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险、确定风险是否为重大或具有广泛影响、可能采取的风险应对措施。
思路
：风险评估是审计工作的基础，有助于审计师确定审计的重点和范围，以及所需实施的审计程序。
3. 什么是重大错报风险？如何识别和管理重大错报风险？
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。识别和管理重大错报风险需要审计师运用职业判断，并考虑风险评估结果、重要性水平、环境因素等。
思路
：重大错报风险是财务报表审计中的关键概念，审计师需要通过风险评估程序来识别和管理这种风险。
4. 审计师在财务报表审计中如何应用审计风险模型？
审计风险模型是审计师用来识别和管理审计工作应以评估财务报表重大错报风险为起点和导向，运用风险评估程序、控制测试、实质性程序等方法，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体是否不存在重大错报提供合理保证。
思路
：审计风险模型是审计师开展审计工作的基础，有助于确保审计工作的有效性和效率。
5. 什么是舞弊风险？如何应对舞弊风险？
舞弊风险是指被审计单位为实现其目标采用欺诈手段的可能性。应对舞弊风险需要审计师保持高度的职业怀疑，实施详细的实质性程序，并与管理层和治理层进行有效的沟通。
思路
：舞弊风险是财务报表审计中的一个重要方面，审计师需要采取有效的审计程序来识别和应对这种风险。
6. 什么是新兴业务和高风险事项？如何处理这些事项？
新兴业务和高风险事项包括电子商务、衍生金融工具、衍生金融工具估值、收入确认等。处理这些事项需要审计师了解相关会计准则和规定，并运用专业知识和经验进行恰当的审计处理。
思路
：新兴业务和高风险事项是财务报表审计中的一部分，审计师需要不断学习和更新知识，以应对这些事项带来的挑战。
7. 什么是持续审计和非持续审计？它们的特点是什么？
持续审计是指审计师在审计过程中持续关注被审计单位的财务状况和经营成果，并对其进行及时的调整和改进。非持续审计是指审计师在审计结束时对被审计单位的财务报表进行审计，并出具审计报告。它们的特点在于审计的时间和方式不同。
思路
：持续审计和非持续审计是财务报表审计中的两种不同方式，各有其特点和适用场景。
8. 什么是审计工作应以评估财务报表重大错报风险为起点和导向？为什么？
审计工作应以评估财务报表重大错报风险为起点和导向，因为这是审计师有效执行审计程序的基础。只有明确了审计的重点和范围，审计师才能有针对性地实施审计程序，从而发现潜在的错报并得出合理的审计结论。
思路
：审计工作应以评估财务报表重大错报风险为起点和导向，这是确保审计质量和有效性的关键。
