1. 财务报表审计中的首要步骤是什么？
A. 进行初步了解和评估 B. 确定审计目标和范围 C. 收集和评价审计证据 D. 发现和评估财务报表中的错误和舞弊
2. 在进行财务报表审计时，审计师通常首先检查的是？
A. 总账和明细账 B. 内部控制流程 C. 会计凭证和账簿 D. 实际财务报表
3. 审计师在收集审计证据时，通常会使用以下哪种方法？
A. 观察法 B. 询问法 C. 函证法 D. 分析性程序
4. 审计师在评估财务报表的可靠性时，会关注以下哪些方面？
A. 来源的可信度 B. 数据的完整性 C. 记录的准确性 D. 内部的控制环境
5. 在进行内部控制审计时，审计师通常关注以下哪些方面？
A. 控制活动的有效性 B. 系统的稳定性 C. 信息的准确性 D. 监督机制的健全性
6. 审计师在审查会计凭证时，通常会关注以下哪些方面？
A. 凭证的真实性 B. 凭证的相关性 C. 凭证的合规性 D. 凭证的时间戳
7. 在进行实质性测试时，审计师通常关注以下哪些方面？
A. 数据的准确性 B. 记录的完整性 C. 内部的控制有效性 D. 实际业务的发生额
8. 审计师在进行年度财务报表审计时，通常会在以下哪个阶段收集审计证据？
A. 进行初步了解和评估 B. 发现和评估财务报表中的错误和舞弊 C. 收集和评价审计证据 D. 整理审计工作底稿
9. 审计师在出具审计报告时，通常会考虑以下哪些因素？
A. 审计客户的财务状况 B. 审计客户的内部控制质量 C. 审计客户的法律合规性 D. 审计客户的业务增长前景
10. 审计师在进行财务报表审计时，通常会使用以下哪种抽样方法？
A. 分层抽样 B. 简单随机抽样 C. 系统抽样 D. 随机抽样
11. 财务报表审计中，审计证据的充分性和适当性对审计意见的形成有何影响？
A. 影响审计意见的可靠性 B. 影响审计意见的准确性 C. 影响审计意见的重要性 D. 影响审计意见的范围
12. 在进行内部控制审计时，审计师应当关注哪些关键控制点？
A. 信息技术控制 B. 系统访问控制 C. 数据备份与恢复 D. 人员权限管理
13. 在审计期末，审计师应对存货进行盘点，以下哪些做法是正确的？
A. 由被审计单位自行盘点 B. 由审计师自行盘点 C. 请第三方协助盘点 D. 采用抽查方法
14. 在审计过程中，审计师应当评估财务报表的重大错报风险，以下哪些因素可能影响风险评估？
A. 被审计单位的内部控制系统 B. 被审计单位的行业特性 C. 被审计单位的经营环境 D. 被审计单位的历史表现
15. 在进行实质性测试时，审计师应当关注账户余额的细节测试，以下哪些做法是正确的？
A. 对所有账户余额进行详细测试 B. 对重要账户余额进行抽样测试 C. 对次要账户余额进行详细测试 D. 对异常账户余额进行抽样测试
16. 在审计过程中，审计师应当评价内部控制的有效性，以下哪些做法是正确的？
A. 了解被审计单位的内部控制制度 B. 测试被审计单位的内部控制流程 C. 与被审计单位的员工讨论内部控制制度 D. 分析被审计单位的内部控制缺陷
17. 在审计期末，审计师应对应付账款进行函证，以下哪些做法是正确的？
A. 选择部分供应商进行函证 B. 向所有供应商发送询证函 C. 采用积极式函证方式 D. 采用消极式函证方式
18. 在审计过程中，审计师应当记录审计过程和结果，以下哪些做法是正确的？
A. 编制审计工作底稿 B. 保存审计客户的相关文件 C. 与被审计单位的管理层进行沟通 D. 向审计委员会报告审计结果
19. 在进行财务报表审计时，审计师应当确定重要性水平，以下哪些做法是正确的？
A. 参考被审计单位的预算 B. 参考被审计单位的财务报告 C. 参考审计客户的内部控制评价 D. 参考行业平均水平
20. 在审计过程中，审计师应当评估财务报表的公允性，以下哪些做法是正确的？
A. 对财务报表进行初步审查 B. 对财务报表进行详细审查 C. 与被审计单位的财务总监进行沟通 D. 获取外部专家的意见
21. 财务报表审计中，审计证据的充分性和适当性对审计意见的形成有重要影响。以下关于审计证据的说法中，正确的有（ ）。
A. 审计证据的数量越多，审计意见的可靠性越高 B. 审计证据的质量越高，审计意见的可靠性越高 C. 审计证据的相关性越高，审计意见的可靠性越高 D. 审计证据的充分性和适当性能够相互影响
22. 在进行财务报表审计时，注册会计师通常关注财务报表的重大错报风险。以下关于重大错报风险的说法中，正确的有（ ）。
A. 重大错报风险可能是由舞弊造成的 B. 重大错报风险可能是由错误造成的 C. 重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性 D. 重大错报风险与被审计单位的内部控制无关
23. 在审计过程中，注册会计师需要运用职业判断来确定审计程序的性质、时间安排和范围。以下关于审计程序的说法中，正确的有（ ）。
A. 审计程序包括审计计划、审计实施以及审计完成阶段的相关活动 B. 审计程序的设计应当根据审计目标来确定 C. 审计程序应当具有恰当的规划和控制 D. 审计程序应当针对所有财务报表项目进行
24. 注册会计师在审计过程中可能需要实施额外的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。以下关于额外审计程序的说法中，正确的有（ ）。
A. 如果注册会计师对内部控制的信赖程度较高，可以减少实质性程序 B. 如果被审计单位的内部控制存在缺陷，注册会计师可能需要增加实质性程序 C. 如果被审计单位的业务环境发生变化，注册会计师可能需要增加实质性程序 D. 如果注册会计师对风险评估的结果不满意，可以增加实质性程序
25. 在财务报表审计中，注册会计师需要对已获取的审计证据进行评价，并形成审计结论。以下关于审计结论的说法中，正确的有（ ）。
A. 如果审计证据充分、适当，注册会计师可以出具无保留意见的审计报告 B. 如果审计证据不充分、不适当，注册会计师可以出具保留意见的审计报告 C. 如果审计证据不充分、不适当，注册会计师可以出具否定意见的审计报告 D. 如果审计证据不充分、不适当，注册会计师可以出具无法表示意见的审计报告
26. 在财务报表审计中，注册会计师需要对财务报表的公允性和一致性进行评估。以下关于公允价值和一致性的说法中，正确的有（ ）。
A. 公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额 B. 公允价值的计量应当考虑市场条件 C. 一致性是指财务报表应当按照适用的财务报告编制基础进行编制，不得随意变更 D. 一致性与财务报表的披露要求相关
27. 在财务报表审计中，注册会计师需要对财务报表的重大错报风险进行评估，并采取相应的应对措施。以下关于应对措施的说法中，正确的有（ ）。
A. 对于重大错报风险，注册会计师应当确定总体应对措施 B. 对于重大错报风险，注册会计师应当确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围 C. 对于重大错报风险，注册会计师应当与被审计单位管理层沟通 D. 对于重大错报风险，注册会计师应当考虑利用专家的工作
28. 在财务报表审计中，注册会计师需要对财务报表的列报和披露进行评估。以下关于列报和披露的说法中，正确的有（ ）。
A. 列报和披露应当遵循适用的财务报告编制基础 B. 列报和披露应当真实、完整、准确 C. 列报和披露应当及时进行 D. 列报和披露应当与财务报表的金额相互匹配
29. 在财务报表审计中，注册会计师需要对财务报表的整体合理性进行评估。以下关于整体合理性的说法中，正确的有（ ）。
A. 整体合理性是指财务报表的各个项目之间、项目与整体之间的逻辑关系 B. 整体合理性可以通过分析性程序来评估 C. 整体合理性可以通过对比分析来评估 D. 整体合理性可以通过敏感性分析来评估
30. 在财务报表审计中，注册会计师需要对财务报表的附注进行评估。以下关于附注的说法中，正确的有（ ）。
A. 附注是财务报表的重要组成部分 B. 附注应当披露财务报表中的全部重要信息 C. 附注应当对财务报表中的项目进行解释或提供补充说明 D. 附注应当与财务报表的金额相互关联
31. 财务报表审计中，审计证据的充分性和适当性对审计意见的形成有重要影响。以下关于审计证据充分性的说法，正确的有（ ）。
A. 审计证据的数量越多，审计意见的可靠性越高 B. 审计证据的质量越高，所需审计证据的数量越少 C. 审计证据的相关性越高，所需审计证据的数量越少 D. 审计证据的可靠性越高，所需审计证据的数量越少
32. 在进行财务报表审计时，注册会计师通常关注的重大错报风险包括（ ）。
A. 货币资金舞弊风险 B. 存货管理风险 C. 固定资产舞弊风险 D. 信息系统舞弊风险
33. 注册会计师在获取审计证据时，应当考虑的因素包括（ ）。
A. 审计证据的相关性 B. 审计证据的可靠性 C. 审计证据的充分性 D. 审计证据的重要性
34. 对于应收账款函证，注册会计师通常采用的方法是（ ）。
A. 检查法 B. 复核法 C. 观察法 D. 询问法
35. 在进行内部控制测试时，注册会计师通常关注的内部控制缺陷包括（ ）。
A. 设计缺陷 B. 运行缺陷 C. 用户缺陷 D. 管理缺陷
36. 在进行实质性程序时，注册会计师通常关注的风险包括（ ）。
A. 货币资金舞弊风险 B. 存货管理风险 C. 固定资产舞弊风险 D. 信息系统舞弊风险
37. 注册会计师在编制审计计划时，应当考虑的因素包括（ ）。
A. 审计客户的内部控制质量 B. 审计客户的业务增长情况 C. 审计客户的财务状况 D. 审计客户的经营环境
38. 在进行财务报表审计时，注册会计师通常对存货实施的具体审计程序包括（ ）。
A. 观察法 B. 检查法 C. 询问法 D. 分析程序
39. 注册会计师在获取审计证据时，应当评价其充分性和适当性的情形包括（ ）。
A. 审计客户内部控制的可靠性 B. 审计客户管理层掌握的关键信息 C. 审计客户外部环境的稳定性 D. 审计客户的业务增长情况
40. 在进行内部控制审计时，注册会计师通常关注的内部控制缺陷包括（ ）。
A. 设计缺陷 B. 运行缺陷 C. 用户缺陷 D. 管理缺陷二、问答题
1. 财务报表审计中的风险评估主要关注哪些方面？
2. 财务报表审计中的进一步审计程序主要包括哪些？
3. 财务报表审计中的职业道德要求主要包括哪些方面？
4. 财务报表审计中的责任划分主要包括哪些方面？
5. 财务报表审计中的发现问题的处理方式主要包括哪些方面？
6. 财务报表审计中的审计证据主要包括哪些方面？
7. 财务报表审计中的审计程序主要包括哪些方面？
8. 财务报表审计中的质量控制主要包括哪些方面？
参考答案
选择题：
1. B 2. D 3. ABCD 4. ABCD 5. AD 6. ABCD 7. ABD 8. C 9. ABC 10. D
11. ABCD 12. ABCD 13. ABD 14. ABCD 15. BD 16. ABCD 17. AC 18. ABCD 19. ABCD 20. ABCD
21. BCD 22. ABC 23. ABC 24. BCD 25. ACD 26. ABCD 27. ABD 28. ABCD 29. ABCD 30. ACD
31. BCD 32. ABCD 33. ABCD 34. A 35. ABD 36. ABCD 37. ACD 38. ABCD 39. ABC 40. ABCD
问答题：
1. 财务报表审计中的风险评估主要关注哪些方面？
风险评估主要关注以下几个方面：
a. 控制环境：评估公司的内部控制系统是否健全、有效；
b. 评估财务报表重大错报风险：识别和评估财务报表中可能存在的重大错报风险，如舞弊、错误等；
c. 合理确定审计策略：根据评估的风险水平，确定审计的重点、范围和方法。
2. 财务报表审计中的进一步审计程序主要包括哪些？
进一步审计程序主要包括：
a. 实质性测试：对交易、账户余额和披露进行详细检查，以收集充分、适当的审计证据；
b. 控制测试：评估内部控制的有效性，以确定实质性测试的性质、时间和范围；
c. 审计抽样：在实质性测试中，通过随机选样方法选取样本，以推断总体特征。
3. 财务报表审计中的职业道德要求主要包括哪些方面？
职业道德要求主要包括：
a. 保持独立性：审计师在执行审计工作时，应保持独立于被审计单位，避免利益冲突；
b. 保密义务：审计师应对在执行审计工作中获知的被审计单位的商业秘密保密；
c. 专业胜任能力：审计师应具备执行审计工作所需的专业知识和技能，以确保审计质量。
4. 财务报表审计中的责任划分主要包括哪些方面？
责任划分主要包括：
a. 审计师的责任：审计师应对财务报表的公允性和一致性发表意见，确保审计报告的准确性；
b. 被审计单位的责任：被审计单位应提供真实、完整的财务信息，配合审计师的工作；
c. 管理层的责任：管理层应确保财务报表的真实性和完整性，对财务报表的重大错报承担责任。
5. 财务报表审计中的发现问题的处理方式主要包括哪些方面？
发现问题的处理方式主要包括：
a. 与被审计单位沟通：审计师应在审计过程中与被审计单位充分沟通，及时解决发现的问题；
b. 发表审计报告：审计师应根据审计结果，出具审计报告，对财务报表的公允性和一致性发表意见；
c. 跟踪整改：审计师应对发现的问题提出整改建议，并跟踪被审计单位整改情况，确保问题得到妥善解决。
6. 财务报表审计中的审计证据主要包括哪些方面？
审计证据主要包括：
a. 书面证据：包括财务报表、会计凭证、合同等；
b. 实物证据：包括存货、固定资产等；
c. 证人证言：包括管理层、员工、客户等；
d. 风险因素：包括行业状况、市场环境等。
7. 财务报表审计中的审计程序主要包括哪些方面？
审计程序主要包括：
a. 计划阶段：确定审计目标、范围和方法，编制审计计划；
b. 实施阶段：进行实质性测试和控制测试，收集审计证据；
c. 完成阶段：整理审计工作，撰写审计报告，对审计结果进行评价。
8. 财务报表审计中的质量控制主要包括哪些方面？
质量控制主要包括：
a. 制定审计准则和规程：制定统一的审计标准和操作规程，确保审计工作的规范性和一致性；
b. 分工明确：明确审计团队的职责分工，确保各项工作有序进行；
c. 交叉审核：通过审计团队成员之间的相互审核，提高审计工作质量；
d. 持续改进：总结经验教训，不断完善审计程序和质量控制措施。
